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热点答疑 ▌2018年11月征期热点问题
双击自动滚屏 发布者:网站管理员 发布时间:2018-12-4 阅读:384

 1.一张增值税专用发票能否开具多张红字增值税专用发票信息表?一张红字增值税专用发票信息表能否对应多张红字发票?

答:一张增值税专用发票可以开具多张红字增值税专用发票信息表,但多张红字增值税专用发票信息表的金额合计不得超过原增值税专用发票的金额。一张红字信息表只能对应一张红字增值税专用发票。

2.成品油发票勾选和录入是否有先后顺序?

答:根据《国家税务总局关于成品油消费税征收管理有关问题的公告》(国家税务总局公告2018年第1号)及《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2017年第11号)规定,成品油经销企业开具成品油发票前,应登陆增值税发票选择确认平台确认已取得的成品油专用发票、海关进口消费税专用缴款书信息,并通过成品油发票开具模块下载上述信息。纳税人自开具之日起360日内登录增值税发票选择确认平台进行确认即可,没有先后顺序。

3.房地产开发企业预缴的增值税可以跨项目抵减吗?

答:可以跨项目抵减。

4.外贸企业内销对应的进项税额可以在计算增值税时抵扣吗?

答:外贸企业内销项目的进项税额可以按照规定抵扣。

5.取得的增值税专用发票不符合抵扣条件,是否必须认证?

答:不符合抵扣条件,没有必须认证的制度规定。

2018年11月征期非税收入热点问题

 1. 月销售额或营业额不超过10万元(季度销售额或营业额不超过30万元)免征教育费附加、地方教育附加,适用于哪些纳税人?

答:根据《财政部国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》(财税〔2016〕12号)第一条规定,将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围,由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元)的缴纳义务人,扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元)的缴纳义务人。

上述缴纳义务人包括缴纳教育费附加、地方教育附加的单位和个人。

 
 

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